Norma 12. Cálculo del patrimonio y valor liquidativo.
Redacción vigente según el texto consolidado del BOE, en vigor desde el 1995-01-01.
Texto consolidado
Los Fondos de Inversión Inmobiliaria calcularán el valor liquidativo de la participación mensualmente. El valor liquidativo de la participación será el resultado de dividir el valor del patrimonio entre el número de participaciones en circulación de ese día.
A estos efectos se computarán como patrimonio las siguientes partidas del Balance:
Patrimonio
Cuentas de los estados contables
Fondos propios
Pasivo A).
Diferencias positivas en moneda extranjera
Pasivo B).9.
Plusvalías latentes de cartera
Cuenta de Orden 1.1.
Plusvalías reconocidas
Cuenta de Orden 1.2.1.
Indemnizaciones previstas pendientes de confirmar
Cuenta de Orden 2.
Menos:
Amortizaciones de inmuebles
Activo B).3.6.1.
Efecto impositivo sobre plusvalías
Cuenta de Orden 1.3.
A los efectos de medición de coeficientes se considerará como patrimonio de las sociedades de inversión inmobiliaria las siguientes partidas de los estados contables:
Patrimonio
Cuentas de los estados contables
Fondos propios
Pasivo A).
Diferencias positivas en moneda extranjera
Pasivo B).9.
Plusvalías latentes de cartera
Cuenta de Orden 1.1.
Plusvalías reconocidas
Cuenta de Orden 1.2.1.
Indemnizaciones previstas pendientes de confirmar
Cuenta de Orden 2.
Menos:
Accionistas por desembolsos no exigidos
Activo A).
Amortizaciones de inmuebles
Activo B).3.6.1.
Acciones propias
Activo B).5.
Accionistas por desembolsos exigidos
Activo D).6.
Acciones propias a corto plazo
Activo D).9.
Efecto impositivo sobre plusvalías
Cuenta de Orden 1.3.
Más artículos de Circular 4/1994
- ← Norma 11. Información sobre tasaciones, forma y plazo de envío a la CNMV.
- → Norma 13. Medición del coeficiente de inversión.
- Ver la norma completa: Circular 4/1994, de 14 de diciembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre normas contables, obligaciones de información, determinación del valor liquidativo y coeficientes de inversión y operativos y actuaciones en las tasaciones de inmuebles de las Sociedades y Fondos de Inversión Inmobiliaria.