20. Operaciones no presupuestarias de tesorería.
20. Operaciones no presupuestarias de tesorería de la Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública. · BOE-A-2010-6710
Redacción vigente según el texto consolidado del BOE, en vigor desde el 2010-04-29.
Texto consolidado
Se informará sobre las operaciones no presupuestarias de tesorería que comprenden aquellas operaciones realizadas durante el ejercicio que hayan dado lugar al nacimiento o extinción de:
– Deudores y acreedores que, de acuerdo con la normativa vigente para la entidad, no deban imputarse al presupuesto de la misma, ni en el momento de su nacimiento ni en el de su vencimiento.
– Partidas representativas de pagos y cobros pendientes de aplicación definitiva, tanto por operaciones presupuestarias como no presupuestarias.
Esta información se compondrá de los siguientes estados:
1. Estado de deudores no presupuestarios. Para cada uno de los conceptos de carácter deudor a través de los que se reflejen contablemente las operaciones no presupuestarias de Tesorería, se pondrán de manifiesto:
– Saldo a 1 de enero.
– Modificaciones del saldo inicial (incluye las prescripciones y otros motivos de cancelación distintos del pago).
– Cargos realizados durante el ejercicio.
– Total deudores.
– Abonos realizados durante el ejercicio.
– Deudores pendientes de cobro a 31 de diciembre.
2. Estado de acreedores no presupuestarios. Para cada uno de los conceptos de carácter acreedor a través de los que se reflejen contablemente las operaciones no presupuestarias de tesorería, se detallarán:
– Saldo a 1 de enero.
– Modificaciones del saldo inicial (incluye las prescripciones).
– Abonos realizados durante el ejercicio.
– Total acreedores.
– Cargos realizados durante el ejercicio.
– Acreedores pendientes de pago a 31 de diciembre.
3. Estado de partidas pendientes de aplicación. Para cada uno de los conceptos de carácter no presupuestario a través de los que se reflejen los cobros y pagos pendientes de aplicación, presentará la siguiente información:
a) De los cobros pendientes de aplicación, con indicación de:
– Cobros pendientes de aplicación a 1 de enero.
– Modificaciones al saldo inicial.
– Cobros realizados durante el ejercicio.
– Total cobros pendientes de aplicación.
– Cobros aplicados durante el ejercicio.
– Cobros pendientes de aplicación a 31 de diciembre.
b) De los pagos pendientes de aplicación, expresando:
– Pagos pendientes de aplicación a 1 de enero.
– Modificaciones al saldo inicial.
– Pagos realizados durante el ejercicio.
– Total pagos pendientes de aplicación.
– Pagos aplicados durante el ejercicio.
– Pagos pendientes de aplicación a 31 de diciembre.
1. Estado de deudores no presupuestarios:
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
SALDO A 1
DE ENERO
MODIFICACIONES AL SALDO INICIAL
CARGOS REALIZADOS
EN EL EJERCICIO
TOTAL DEUDORES
ABONOS REALIZADOS
EN EJERCICIO
DEUDORES PENDIENTES COBRO A 31 DICIEMBRE
2. Estado de acreedores no presupuestarios:
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
SALDO A 1
DE ENERO
MODIFICACIONES AL SALDO INICIAL
ABONOS REALIZADOS
EN EL EJERCICIO
TOTAL ACREEDORES
CARGOS REALIZADOS
EN EL EJERCICIO
ACREEDORES PENDIENTES PAGO A 31 DICIEMBRE
3. Estado de partidas pendientes de aplicación:
a) De los cobros pendientes de aplicación:
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
COBROS PENDIENTES APLICACIÓN A 1 ENERO
MODIFICAC. AL SALDO INICIAL
COBROS REALIZADOS EN EJERCICIO
TOTAL COBROS PENDIENTES APLICACIÓN
COBROS APLICADOS EN EJERCICIO
COBROS PENDIENTES APLICACIÓN A 31 DICIEMBRE
3. Estado de partidas pendientes de aplicación:
b) De los pagos pendientes de aplicación:
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
PAGOS PTES. APLICACIÓN
A 1 ENERO
MODIFICAC. AL SALDO INICIAL
PAGOS REALIZADOS
EN EJERCICIO
TOTAL PAGOS PDTES. APLICACIÓN
PAGOS APLICADOS EN EJERCICIO
PAGOS PDTES. APLICACIÓN A 31 DICIEMBRE