19. Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos.
19. Operaciones por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos de la Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril, por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública. · BOE-A-2010-6710
Redacción vigente según el texto consolidado del BOE, en vigor desde el 2010-04-29.
Texto consolidado
En relación con las operaciones de administración de recursos que contablemente deban ser registradas a través de cuentas del subgrupo 45, «Deudores y acreedores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos», se habrá de obtener la información que a continuación se indica:
1. Gestión de los recursos administrados. Para cada uno de los conceptos a través de los que se refleje contablemente la gestión realizada derivada de la administración de recursos de otros entes públicos, presentará la siguiente información:
a) De los derechos pendientes de cobro, indicando:
– Derechos pendientes de cobro a 1 de enero.
– Rectificaciones del saldo inicial.
– Derechos reconocidos durante el ejercicio.
– Derechos anulados durante el ejercicio, distinguiendo la anulación de liquidaciones y anulación de derechos por devolución de ingresos.
– Derechos cancelados durante el ejercicio.
– La recaudación neta durante el ejercicio, detallando la recaudación bruta y las devoluciones de ingresos.
– Los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre.
1. Gestión de los recursos administrados:
a) De los derechos pendientes de cobro.
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
DERECHOS PENDIENTES A 1 DE ENERO
RECTIFICACIÓN SALDO INICIAL
DERECHOS RECONOCIDOS
DERECHOS ANULADOS
DERECHOS CANCELADOS
RECAUDACIÓN NETA
DERECHOS PENDIENTES COBRO A 31 DICIEMBRE
ANULACIÓN LIQUIDACIONES
DEVOLUCIÓN DE INGRESOS
RECAUDACIÓN BRUTA
DEVOLUCIÓN DE INGRESOS
TOTAL
b) De los derechos cancelados, con expresión del importe total de las cancelaciones que se hubiesen producido durante el ejercicio, desglosando las mismas según los siguientes motivos de cancelación:
– Cancelaciones por cobros en especie.
– Cancelaciones por insolvencias.
– Cancelaciones por prescripción.
– Cancelaciones por otras causas.
1. Gestión de los recursos administrados:
b) De los derechos cancelados.
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
COBROS EN ESPECIE
INSOLVENCIAS
PRESCRIPCIÓN
OTRAS CAUSAS
TOTAL DERECHOS CANCELADOS
TOTAL
2. Devoluciones de ingresos. Con el mismo nivel de desagregación que para la información anterior, se mostrará la información relativa a las operaciones de devolución de ingresos por recursos de otros entes públicos realizadas durante el ejercicio, detallando:
– Devoluciones pendientes de pago a 1 de enero.
– Modificaciones al saldo inicial, anulaciones y cancelaciones.
– Devoluciones reconocidas durante el ejercicio.
– Total devoluciones reconocidas.
– Devoluciones pagadas en el ejercicio.
– Devoluciones pendientes de pago a 31 de diciembre.
2. Devoluciones de ingresos:
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
PENDIENTES
DE PAGO A 1
DE ENERO
MODIFICACIÓN, SALDO INICIAL, ANULACIONES
Y CANCELACIONES
RECONOCIDAS EN EL EJERCICIO
TOTAL DEVOLUCIONES RECONOCIDAS
PAGADAS EN EL EJERCICIO
PENDIENTES
DE PAGO A 31
DE DICIEMBRE
TOTAL
3. Obligaciones derivadas de la gestión de los recursos administrados por cuenta de otros entes públicos. Con el mismo nivel de desagregación que para la información de las notas anteriores, se incluirá la información relativa a las obligaciones derivadas de la gestión realizada durante el ejercicio en relación con los recursos de otros entes públicos, con detalle de:
– Saldo pendiente de pago a 1 de enero.
– Rectificación del saldo inicial.
– Recaudación líquida obtenida durante el ejercicio.
– Cantidades reintegradas durante el ejercicio.
– Total a pagar.
– Pagos realizados.
– Saldo pendiente de pago a 31 de diciembre.
3. Obligaciones derivadas de la gestión de los recursos administrados por cuenta de otros entes públicos:
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
PENDIENTE DE PAGO A 1
DE ENERO
RECTIFICACIÓN SALDO INICIAL
RECAUDACIÓN LÍQUIDA
REINTEGROS
TOTAL A PAGAR
PAGOS REALIZADOS
PENDIENTE
DE PAGO A 31
DE DICIEMBRE
TOTAL
4. Cuentas corrientes en efectivo. Para cada uno de los conceptos que se utilicen para reflejar contablemente las operaciones de entregas a cuenta y liquidación de los recursos gestionados, se indicarán:
– Saldo a 1 de enero, diferenciando el mismo según sea deudor o acreedor.
– Pagos.
– Cobros.
– Saldo a 31 de diciembre, distinguiendo el mismo según sea deudor o acreedor.
4. Cuentas corrientes en efectivo:
CONCEPTO
DESCRIPCIÓN
SALDO A 1 DE ENERO
PAGOS
COBROS
SALDO A 31 DE DICIEMBRE
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
TOTAL